Te llega el pago de la distribuidora y falta dinero. Revisas y aparece «US withholding». Es la retención de impuestos de Estados Unidos: por ley, a los pagos de regalías de fuente estadounidense que van a personas no residentes se les retiene un 30 %, salvo que un tratado permita menos.
El formulario que lo define es el W-8BEN. Llenarlo bien no siempre elimina la retención, pero en algunos países la reduce a un tercio.
Explicamos cómo funciona el formulario. Para tu declaración de impuestos en tu país, habla con un contador.
Solo se retiene lo que viene de Estados Unidos
Es el malentendido más común. La retención no se aplica a todo lo que ganas, sino a la parte generada en Estados Unidos. Si el 20 % de tus reproducciones son de oyentes estadounidenses, el 30 % se aplica solo sobre ese 20 %.
Ejemplo: generas $100 en el mes y $20 son de Estados Unidos. Sin tratado, te retienen $6 (el 30 % de $20), no $30.
Qué cambia según tu país
| País de residencia | ¿Tratado de impuestos con EE. UU.? | Retención sobre regalías de EE. UU. |
|---|---|---|
| México | Sí, vigente desde 1994 (artículo 12, regalías) | Hasta 10 % |
| Chile | Sí, aplicable a pagos desde el 1-feb-2024 | 10 % en derechos de autor |
| Perú | No | 30 % |
| Colombia | No | 30 % |
Si vives en Perú o en Colombia, el W-8BEN igual es obligatorio: sin él, la distribuidora puede tratarte peor o bloquear tus pagos. Pero no hay tratado que reduzca la tasa.
Cómo llenar el W-8BEN (lo esencial)
Casi todas las distribuidoras tienen un asistente que te guía, en su sección de impuestos o «tax info».
- Parte I, tus datos: nombre legal (el de tu documento, no tu nombre artístico), país de ciudadanía y dirección de residencia permanente. No uses una dirección de un servicio de correo.
- Número de identificación fiscal de EE. UU. (SSN o ITIN): si no tienes, déjalo en blanco. No es obligatorio para artistas no residentes.
- Número fiscal de tu país (foreign TIN): tu RFC en México, tu RUT en Chile, tu RUC o DNI en Perú, tu NIT o cédula en Colombia. Es lo que acredita dónde tributas.
- Parte II, beneficios del tratado: solo si vives en México o Chile. Indicas tu país de residencia y, cuando lo pide, el artículo de regalías del tratado y la tasa (10 %).
- Firma y fecha. Con firma electrónica en el asistente de la distribuidora.
Si eres de México o Chile y dejas en blanco la parte del tratado por miedo a equivocarte, te retienen el 30 % en lugar del 10 %. Es la línea que más gente deja vacía.
Preguntas típicas
¿Tengo que volver a llenarlo?
El W-8BEN vence: en general tiene validez hasta el final del tercer año calendario siguiente al de la firma. También hay que actualizarlo si te mudas de país o cambian tus datos. Las distribuidoras suelen avisarte.
¿Y lo que me retuvieron, lo pierdo?
Es un impuesto pagado en Estados Unidos. Según la legislación de tu país, puede servirte como crédito en tu declaración. Pregúntale a tu contador y guarda el certificado de retención que emite la distribuidora (formulario 1042-S) si te lo dan.
¿Esto afecta a mi sociedad de autores?
No. El W-8BEN es para pagos que salen de empresas estadounidenses, como distribuidoras, YouTube o administradores de publishing. Tu sociedad local tiene sus propias reglas.
Preguntas frecuentes
¿Por qué me retienen 30 % mis regalías?
Porque es la retención por defecto de EE. UU. para regalías de fuente estadounidense pagadas a no residentes. Solo se aplica a la parte generada en EE. UU.
¿Necesito ITIN o SSN para llenar el W-8BEN?
No. Si eres un artista no residente sin esos números, déjalo en blanco y pon el número fiscal de tu país.
¿Perú tiene tratado de impuestos con Estados Unidos?
No. Los residentes en Perú no pueden reducir la retención del 30 % sobre regalías de fuente estadounidense por tratado.
Fuentes
- IRS, instrucciones del formulario W-8BEN: irs.gov/instructions/iw8ben.
- IRS, Convenio entre Estados Unidos y México, artículo 12 (regalías): irs.gov/pub/irs-trty/mexico.pdf.
- Crowell & Moring, «Tax Treaty with Chile Enters into Force» (aplicable a pagos desde el 1 de febrero de 2024).
